问：
供应商应该开具3%发票 实际开具1% 收到对方税率差现金补款怎么入账
答：
应向供应商索取1%税率差的采购发票,将该发票对应的采购成本冲减,并将该差额的现金作为其他应收款入账,同时续开一张其他应收款凭证进行记账。详细步骤如下:
1、向供应商索取1%税率差对应的采购发票,该发票金额为原采购成本的1%。
2、根据新取得的采购发票,找到原来3%税率采购入账的成本,将1%的税率差额个金额从该成本中冲减。
3、将供应商补交的现金作为其他应收款入账,续开一张其他应收款凭证,账号为其他应收款,借方金额为补交现金金额,贷方金额相同,摘要写明系税率差补款。
4、两个凭证配合使用,一张冲减成本,一张其他应收款入账,才能正确反映税率差遇现金补款的会计处理过程。
5、其他应收款的期初余额、期末余额也需要调整,反映税率差导致的现金影响。
6、相关税费报销也要一并调整,以配合采购成本和税金的变化。