现金长款处理会计分录

现金长款处理会计分录,主要分为以下几步:

1. 确定现金长款项目。现金长款指的是会计经常无法及时清理的应收款项和应付款项,主要有员工垫款、客户预收账款、供应商预付账款等。需要明确具体的长款项目和金额。

2. 员工垫款。应记录借“现金”和贷“应付职工薪酬”。待清理时应记录贷“现金”和借“应付职工薪酬”。

3. 客户预收账款。应记录借“预收账款”和贷“销售收入”。待实现时应记录借“现金”和贷“预收账款”。

4. 供应商预付账款。应记录借“预付账款”和贷“现金”。待确认实际支出时应记录贷“成本费用”相关科目和借“预付账款”。

5. 长期应收/应付款项。按项目分类,记录明细账。每期应结余并产生利息,记录贷“利息收入”/“利息支出”和借“长期应收款”/“长期应付款”。

6. 各项目核销。各现金长款项目,到期应进行核销结清。如员工垫款到发放工资时清零;客户预收账款到确认销售时清零;供应商预付账款到付款时清零。

7. 期末余额验证。对所有现金长款项目期末的余额,要与From记账凭证进行核对确认,防止遗漏或错误。核对无误后方可结账。

8. 财务监控。会计要定期检查现金长款项目,催收和清理逾期未结的项目。财务主管也要定期检核以防出现较大金额的长款项目带来风险。

以上就是现金长款处理的详细会计分录步骤。关键是明确各长款项目,然后及时准确的进行各义务确认和会计记录。同时做好项目的监控和管理,最大限度的减少风险。