个体户季度开票40万,定额60万怎么填报增值税？

个体户开具增值税发票有一定的规则需要遵循:

1. 个体户属于小规模纳税人,适用简易办法计税。这意味着个体户的销项发票一般按照收入的3%或5%开具,而不区分商品或服务的实际税率。

2. 个体户每季度需填报一次增值税纳税申报表。在申报表中,需要填报该季度内开具的所有销项发票的金额总和作为“销售额”,并按照3%或5%的比例计算出该季度需要缴纳的增值税“纳税额”。

3. 个体户还需要在申报表填写该季度设置的“定额”。定额是基于个体户最近一个会计年度的销售额,按照3%或5%税率计算的年应纳税额,然后平均分摊到每季度。定额是个体户最低应纳税额。

4. 如果该季度的销售额较小,计算出的纳税额不足定额,则以定额填入纳税额。如果销售额较大,计算出的纳税额超过定额,则填入计算结果。

在这个 case 中,季度开具销项发票40万元,定额60万元。那么在申报表中:

销售额:填报 400,000 元

定额:填报 600,000 元

纳税额:由于 40万元的3%或5%不足60万,所以填报定额600,000元

也就是说,当季销售额计算出的纳税额达不到定额时,个体户应就定额填入纳税额,而不需要根据发票计算的实际金额填报。定额是个体户每季度需缴纳的最低增值税责任。

所以,个体户在填报增值税纳税申报表时,需要清晰定额和实际销售额与纳税额之间的关系,并且当实际纳税额不足定额时,以定额填入纳税额。这是该案例的一个很关键的要点。