员工报销垫付的代开专票税款怎样入账

员工报销垫付的代开专票税款入账操作如下:

1. 建立代开专票税款科目,如“代开专票税款”,该科目属性为资产科目。用于记录企业为员工垫付的专票税款。

2. 员工报销支出时,除了记员工垫付款科目外,还要记代开专票税款科目。如员工报销车费2万元,税率3%,则应记:

借:员工报销费用  20000元

借:代开专票税款     600元

贷:银行存款          20600元

3. 月末或收到专票时,记减少代开专票税款,记增加国税或地税等科目。如收到上述费用的专票,应记:

借:国税扣缴           600元

贷:代开专票税款   600元

4. 企业汇算清缴税款时,国税或地税等科目的税额为各月份未抵扣税金的进项税额及专票税额之和。如国税为5000元,加上上月抵扣的600元专票税,则应交国税为5600元。

5. 企业年终进行盈亏结转时,代开专票税款的余额应转入下一期,继续用于抵扣以后收到的专票税额。

这就是员工报销垫付的代开专票税款的基本入账与处理流程。关键在于建立代开专票税款这个专门科目用于记录和分解这部分税额,并在收到专票及年终作正确的红冲、结转处理。这有助于准确计算企业的实际税负,同时也便于专票的管理与核算。