小规模纳税人开票1%怎么做账

小规模纳税人开具1%增值税专用发票,会计处理如下:

1. 购进发票:购进1%增值税专用发票,在进项税额记账时,应根据发票金额的1%计算进项税额。例如购进发票金额10000元,进项税额应记100元(10000*1%)。

2. 销售发票:对于1%增值税专用发票的开具,应在销项税额记账时按1%税率计算销项税额。例如销售发票金额20000元,销项税额应记200元(20000*1%)。

3. 纳税申报:在月度或季度纳税申报中,应将上述进项税额100元和销项税额200元报告,销项税额200元大于进项税额100元,所以实际应纳增值税税额为200-100=100元。

4. 会计分录:在总账的会计分录中,对于1%增值税专用发票的进项和销项,应分别建立如下凭证分录:

进项:

借 进项税额      100

     应付账款 10000

贷   采购       10000

销项:

借 销项税额         200

     应收账款     20000 

贷   销售收入       20000

以上是小规模纳税人開具1%增值税专用发票的会计处理方法及会计分录的说明,请根据说明进行详细记账。如还有其他问题,欢迎在回复中提出。