小企业会计准则去年应交税金多计提了，年度汇算清缴需要修改吗

根据你的问题,小企业去年应交的税金多计提了,这会影响年度的汇算清缴,需要做出修改。具体情况如下:

1. 小企业会计准则要求企业按照权责发生制原则确认收入和费用,实际发生的税金也应该根据该原则确认并计提。如果去年多计提了应交税金,那么企业当期的所得税费用也多计提了,这会导致当期损益低报。

2. 年度汇算清缴需要根据企业实际发生的税费来确定应纳税所得额。如果按多计提的税金计提了过高的所得税费用,那么实际应纳税所得额会低于计算的金额。这就需要在年度汇算时做出调整,以报告企业的实际税负。

3. 进行年度调整的方法有:

(1)在当期会计期间(如下一年度)确认多计提的所得税费用的转回,以实现损益的正确报告;

(2)在提交的年度纳税申报表中,直接扣除多计提的税金金额,从计算的应纳税所得额中减除;

(3)如果多计提的税金已经交付税务机关,那么可申请退税,将多交的税款取回;

(4)在特殊情况下,也可以在申报当年的会计报表中进行重述,调整多计提的所得税费用以正确反映当期损益和税负。

综上,如果小企业去年会计准则下多计提了应交税金,那么为真实反映企业当期损益和税负,年度汇算清缴时需要做出调整,方法主要有转回会计确认、直接扣除或申请退税三种。具体采取何种方法,取决于错误的原因及实际情况。

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