生产车间主任出差报销差旅费2400元，其中发票可以抵扣进项税额122元，已用现金支付

生产车间主任出差报销差旅费2400元,需要进行以下会计处理:

1. 确认差旅费用2400元。这属于车间主任的业务费用,应确认为当期费用。会计记录为:费用2400元,现金2400元。

2. 确认进项税额122元。车间主任提交的差旅发票中有122元的进项税,企业需要确认进项税额,以便在进项税报销期间抵减应缴纳的进项税额。会计记录为:进项税122元,进项税报销122元。

3. 抵减当期应缴纳进项税额。企业在填报进项税报销表时,可以在当期进项税额中扣除此122元的进项税额。会计记录为:进项税报销122元,应缴进项税122元。

4. 确认现金支付2400元。由于差旅费用已由现金支付,需要确认相应的现金减少。会计记录为:现金2400元,银行存款2400元。

5. 记录业务费用款项2422元。虽然实际支付的差旅费用为2400元,但相关发票中有122元的进项税额可以抵扣,因此企业实际发生的业务费用款项为2400+122=2422元。会计记录为:业务费用2422元,银行存款2422元。

综上,生产车间主任出差报销差旅费2400元,相关会计分录为:

费用2400元、现金2400元

进项税122元、进项税报销122元

进项税报销122元、应缴进项税122元

现金2400元、银行存款2400元

业务费用2422元、银行存款2422元

企业在进项税报销期间,可以抵减122元的进项税额,实际承担的业务费用款项为2422元。