收购的进项发票开成销项发票，冲红的时候在进项发票里，怎么做账

收购的进项发票开成销项发票,属于发票使用不当的情况。在进项发票冲红的时候,需要进行如下处理:

1. 销项发票作废。将错误开出的销项发票作废,注明“发票使用不当,作废”等内容。相关销项不得抵扣进项税额。

2. 重新开具进项发票。要求供应商根据实际交易情况重新开具正确的进项发票。新开发票日期要在作废发票开具日期之前。

3. 进项发票冲红。使用新开具的正确进项发票,办理进项发票的红字回退过程,将旧的错误发票冲红。

4. 销项税额调整。需要调整销项税额,将根据错误销项发票抵扣的销项税额退回,填写销项税额调整表,在当期或次期纳税申报时一并报送税务机关。

5. 账务处理。在总账和辅助账上,将错误的销项发票予以转销,同时将新的正确进项发票入账。相关的销项成本需一并调整,以确保会计信息的准确性。

6. 税控机制检查。要加强对发票使用的检查,特别是在收购等交易环节,防止发生销项发票误用于进项的情况发生。采取发票管理制度,加强员工培训等方法,规范企业发票的开立和使用。

总之,收购进项发票开错成销项发票后,要第一时间采取纠正措施,重新申领正确进项发票,同时作废错误销项发票并进行税额调整。在会计账务和税控管理方面也需要作出相应调整,以确保信息准确和税责合法。这些措施可以使企业避免因发票使用不当导致的税收风险。