应交税费—应交增值税（转出未交增值税）科目有余额，年末结转的会计分录怎么做？

应交税费—应交增值税(转出未交增值税)科目有余额,年末结转的会计分录如下:

1. 关闭该科目的本月发生额。年末不再录入该科目的业务往来,本月发生额结算为0。

2. 结转该科目的期初余额。如果该科目有期初余额,需要在年末将其结转, debit 上期期初余额,credit 本期发生额。这是将上期余额结转到本期。

3. 核对该科目本年累计发生额,确定应交税款。应交税款 = 本年销售收入 × 应纳税率 - 已缴税款。这一步是计算本年度应交的增值税税款。

4. 应交税款记入“应交税费—应交增值税”科目。debit “应交税费—应交增值税”科目,credit “主营业务收入”科目,将应交税款纳入成本费用,同时增加应交税负债。

5. 未交税款余额结转为期初余额。debit “应交税费—应交增值税”科目,credit “应交税费—应交增值税(转出未交增值税)”科目,将当期未交税款结转为次期的期初余额。

6. 核对会计余额和报税余额是否相符。应交税费—应交增值税科目余额应与实际报税的应交税额相符,如果不同,应当分析原因并做调整。

以上为应交税费—应交增值税(转出未交增值税)科目年末会计分录的主要步骤。关键是要正确计算本年度应交增值税税款,并将未付部分税款结转为次期期初余额,同时会计余额也要与报税余额相符,才能真实反映企业的税负状况。