计提了税费，实际交的时候没有交税，怎么做凭证

这个情况下,需要做如下凭证处理:

1. 首先查阅当期应交税费的税法规定和政策,确定应交税额。这一步很重要,需要查阅税收政策确定应纳税额。

2. 根据应交税额,借记相关税费科目,贷记税费往来科目,记录应交税费的计提。比如借记企业所得税,贷记税费往来;借记增值税,贷记税费往来等。

3. 到期应交税费时,由于没有实际支付,所以不做支付凭证。只是在税费往来科目的贷方余额中记录未支付的税费金额。

4. 期后,有两种情况:

1)如果后续补缴了税费,则做支付凭证。借记税费往来,贷记银行,记录补缴税费的支付。这时税费往来科目的贷方余额相应减少。

2)如果没有补缴税费,则税费往来科目的贷方余额一直保留未支付的税额。这时要加强监控,防止这部分税费被遗忘无法追回。直到相关税种的检查时限届满,需要对这部分税费作废处理,借记税费往来,贷记应交税费,将这部分税费从财务报表中清除。

综上,当出现计提但未实际交税的情况,核心是通过税费往来科目的贷方余额来控制和反映这部分未支付的税费,同时做好相应的追回或作废处理,以确保会计信息的准确完整。请 let me know 如果您有任何其他问题。