问:
请问,公司购进一批洗车卡,再卖给其他个人,怎么做收入,怎么交税,卖卡的公司开什么发票给我合适呢
答:
公司购进洗车卡后再销售给个人,属于普通商品的买卖交易,应按照以下方式进行收入确认和税收缴纳:
1. 收入确认方式:公司应当将销售洗车卡产生的收入确认为主营业务收入,计入当期销售收入。收入金额为实际销售洗车卡的总金额。
2. 税收缴纳:公司需要就销售洗车卡所取得的收入,缴纳企业所得税和增值税。
(1) 企业所得税:应就销售洗车卡产生的利润缴纳企业所得税,利润=(销售收入-洗车卡采购成本-销售费用)
(2) 增值税:应按洗车卡销售收入的6%或10%缴纳增值税,销售洗车卡属于增值税应税销售行为。
3. 公司应开具的发票:
(1) 公司从其他企业购进洗车卡,应取得该企业开具的普通货物销售发票。
(2) 公司向个人客户销售洗车卡,应开具增值税普通发票。该发票应列明购货方为个人客户,商品名称为“洗车卡”或“车辆服务卡”,单价和金额为实际销售价格,税率为6%或10%。
(3) 公司采购和销售洗车卡付现金不需要开具发票的,仍需在账目中记录并如实申报相关收入和成本。
所以,公司销售洗车卡的税收处理方式为:确认主营业务收入,缴纳企业所得税和增值税,分别取得供应商发票和向客户开具增值税发票。记录全过程的采购、销售和税收信息,如实申报相关的收入、成本和税负。如果现金交易也要进行全面准确的登账记录,以免造成税负漏报。