问：
我司为第三方家政公司，近几年一直将保洁工资计入管理费用，今年想计入主营业务成本，以前的账需要调整吗？
答：
这样的话,原来计入管理费用的保洁工资费用需要调整到主营业务成本中。具体可以这么做:
1. 查找历年保洁工资的具体金额,这部分应该从管理费用中剔除,计入主营业务成本。
2. 在利润表中,管理费用减少保洁工资的金额,主营业务成本增加相同金额。损益总额不变。
3. 需要对历年的财务报表进行追溯调整,将相关工资费用从管理费用重分类到主营业务成本。这需要发布追溯调整的财务报表,说明原因和调整方法。
4. 相应地,在资产负债表中,需要将原来计入预付账款中的保洁工资费用,调整到应付账款中。因为这部分费用属于与主营业务相关的成本,不是预付的费用。
5. 这种会计政策的变更属于会计估计变更。需要在财务报表附注中详细披露,说明变更原因、变更的内容及影响。
总之,进行这种重大会计政策变更和追溯调整时,公司需要严格按照企业会计准则的要求进行,在财务报表中做详细披露,以确保财务报表的可比性和清晰性。尤其是利润表和资产负债表的数字变化,都需要有清晰的附注说明,这是审计和监管部门非常关注的内容。
希望上述解释能对您有所帮助。如果还有不清楚或其他问题,欢迎继续提出。