购买方已经抵扣的专票怎么做账

购买方已经抵扣的专票,在会计账务处理上有以下几个步骤:

1. 确认专票真实性。购买方首先要确认从销售方获得的专票是否真实有效,主要检查专票上的信息如发票号码、开票日期、商品名称、单价、金额等与实际交易情况是否一致。如果专票存在问题,应及时联系销售方解决。

2. 记录专票信息。购买方需要记录获得的专票信息,包括发票号码、开票日期、销售方名称、购买商品名称与规格、单价、数量、金额等,这些信息将用于进一步的会计处理与管理。

3. 确认进项税额。购买方需要根据专票明细及税率计算可以抵扣的进项税额,如增值税额。该进项税额可以抵扣销售方开具的专票中的销项税额。

4. 确认应付账款。购买方需要确认实际应支付给销售方的商品价款,一般对应专票金额减去可以抵扣的进项税额。该应付账款需要在法定期限内支付给销售方。

5. 抵扣销项税额。购买方在销售自身商品或劳务时开具的专票中的销项税额,可以抵扣已从销售方获得的专票中的进项税额。抵扣比例按照税法规定计算。

6. 确认费用。购买方会根据获得的专票,确认当期的购置商品或劳务费用,为当期损益的计算提供依据。收到专票且确认应付账款时,确认相应费用。

以上就是购买方已经抵扣的专票应进行的主要会计账务处理步骤。购买方需要妥善保管好专票,以便日后稽查之需。