计提回扣会计分录和实际支付

计提回扣会计分录和实际支付的会计处理如下:

一、计提回扣会计分录

1. 应付账款借:回扣额

贷:销售费用:回扣额 

该分录表示回扣计提,冲减当期销售费用。

2. 预收账款贷:回扣额 

贷:应付账款:回扣额

该分录表示预收客户的回扣款项,匹配至应付账款中的回扣计提。

二、实际支付回扣会计分录 

1. 应付账款借:回扣额 

贷:银行存款:回扣额

该分录表示支付回扣款项给客户,借减应付账款中的回扣计提,贷增加银行存款。

2. 预收账款借:回扣额

贷:销售返利:回扣额 

该分录表示预收回扣款项被终止确认,原预收款冲减,同时确认为当期销售返利。

以上为计提回扣和实际支付回扣的会计分录过程。关键在于先计提确认回扣产生的销售费用冲减和应付/预收款项的匹配,然后在支付时终止确认预收款项,并将支付的回扣款确认为销售返利。这保证了会计期间内销售费用的配比摊销以及应付/预收款项的计提与终止确认的准确性。

请注意,上述分录仅供参考,实际会计处理还需要结合公司的会计政策、回扣类型和合同条款等因素进行具体判断,在此基础上制定或调整会计分录方案。如果您有任何其他问题,我很乐意帮助解答。