票据贴现的账务处理

好的,票据贴现的账务处理流程如下:

1. 出票人开具票据,票面金额如100元。

2. 持票人将票据贴现给银行,银行收取手续费2元,实际支付票面金额的98元。

3. 持票人将收到的98元记为"银行贴现收入"或“贴现收入”。

4. 持票人将票据面值100元记为"应收票据"或者"银行承兑汇票"。

5. 到期后,银行支付票面金额100元给持票人,持票人的"应收票据"账户减少100元。

6. 如果银行支付时扣除票据 Folio费用3元,则持票人收到款项97元,将对应的97元记入"票据兑现收入"。

7. 最后,持票人合并将“贴现收入”98元和“票据兑现收入”97元共计195元,与应收票据减少的100元对冲,即为此次票据贴现的收入。

在账务处理中,要分清楚贴现收入和票据兑现收入的区别,保证各账户的准确记账,做好出票人、持票人、承兑银行等三方主体之间的协调沟通。