小规模2022年底增值税和附加税忘计提了,2023年一月份税金已缴纳,凭证该怎么做？

对于2022年底忘记计提增值税和附加税的情况,可以按以下步骤处理:

1. 2022年的增值税和附加税应在2022年12月财务核算时计提,但由于遗漏未计提。

2. 现在需要开具一张2022年12月份的调整票,反映2022年应计提但遗漏的增值税和附加税金额。调整票务必写清日期为2022年12月31日。

3. 这张调整票的借方计入“应交税费-增值税”和“应交税费-附加税”,贷方计入“营业外支出”。这样可以反映2022年的实际税负。

4. 2023年1月已正常缴纳了增值税和附加税,需要按正常流程记录到“应交税费”科目,并冲减银行存款。

5. 在2022年汇算清缴时,应以调整后正确的税额进行汇算清缴。

6. 所有相关票据,包括2022年12月调整票和2023年1月缴税凭证,都需要妥善保管,以备税务检查。

7. 后续要加强月末核算,避免同样的会计差错。

这样即可补充反映2022年的真实税负,并正确处理2023年1月份的税金缴纳。所有票据保留充分证明交易的真实性。