所得税季报的资产总额怎么填

填写所得税季报资产总额时,需要注意以下几点:

1. 资产总额应包含企业所有资产的账面价值,包括流动资产、长期股权投资、固定资产、无形资产等。

2. 流动资产可以参考企业财务会计报表中的流动资产项目填写,主要包括货币资金、交易性金融资产、应收账款等。

3. 长期股权投资是指企业对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。该项目应填写长期股权投资的账面价值。

4. 固定资产按照企业账面记录的原值减去累计折旧后的净值填写。

5. 无形资产主要包括土地使用权、专利权等,应填写无形资产的账面余额。

6. 在资产总额中,不包括处于建造或开发过程中的固定资产,也不包括未办妥产权证书的资产。

7. 资产总额数据应与企业财务会计报表中的资产总额保持一致。存在合并报表的,应以合并报表中的资产总额为准。

8. 在填报时,如遇复杂情况,应请会计核算人员协助填写,以确保资产总额填写准确。