进项大于销项怎么做分录

进项大于销项的情况下,会产生大量的不可收回增值税输入税 Creditable VAT。可采取以下分录方法:

一、分录进项税:

1)借:增值税应纳税额 贷:应交增值税  

统计入库份额(有税部分)

2)借:应交增值税     贷:应缴增值税  

缴纳增值税

二、分录销项税:

1)借:存货 贷:增值税应纳税额

销项税计入成本

2)借:应收账款 贷:增值税应纳税额    

销项税计进应收款中        

3)借:应交增值税     贷:应缴增值税        

销项税缴纳

其中,销项税金额大于进项税金额时,有剩余的Creditable VAT。

三、分录剩余Creditable VAT:

借:其他应收款     贷:应交增值税   

将剩余的Creditable VAT计入其他应收款账上,抵扣未来的增值税缴纳。

希望以上分录流程能为你参考!如有疑问,欢迎再来咨询。