计提发放工资会计处理

计提发放工资的主要步骤如下:

1. 制作计提工资记录的凭证。根据计提的工资总额和每位员工的工资分配,制作计提工资的会计凭证单。在借方记录工资支出项目,在贷方记录应付工资或应付职工薪酬科目。

2. 记入临时资产科目。计提发放的工资总额,记入临时资产下的"预支未付-工资"。

3. 制作发放工资的凭证。根据实际发放的工资金额,制作发放工资的凭证。在借方记录"预支未付-工资",在贷方记录银行科目。

4. 注销临时资产科目。根据实际发放的工资金额,注销"预支未付-工资"相同金额的临时资产科目。

5. 记入各员工工资项目。根据每位员工实际发放的工资金额,借方记入"预支未付-工资",贷方记入相应员工的工资科目,如"基本工资"、"奖金"等。

6. 汇总工资支出科目。汇总计提期间和发放期间借方记入的"工资支出"科目,作为当期工资费用。

以上是计提发放工资的主要会计处理流程:制作计提工资凭证、记入临时资产科目、制作发放工资凭证、注销临时资产、记录个人工资科目、汇总工资费用。

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