计提企业所得税会计分录怎么做

企业所得税计提的会计分录主要包括:

1、计提税前利润分录:将经营活动产生的收入和支出分别计入营业收入和费用科目,形成税前利润。

分录如下:

借:营业收入科目 XXX

贷:营业成本科目 XXX

借:各项费用科目 XXX

贷:银行存款 XXX

2、计提所得税分录:根据所得税法和有关规定计算应缴所得税。

分录如下:

借:所得税费用科目 XXX

贷:应交所得税科目 XXX

3、 付清所得税分录:企业提交报税缴纳申报后,根据税款通知书支付实际缴纳的所得税。

分录如下:

借:应交所得税科目 XXX

贷:银行存款 XXX

4、应退税分录:实际缴付的税款多于应纳税额,可于次年申请退还的分录。

借:银行存款 XXX

贷:应退税款科目 XXX

5、所得税调整分录:在实际申报缴纳前可根据政策变化、核算差额等进行调整。

分录 如下:

借:所得税费用科目 XXX

贷:应交所得税科目 XXX(减少应交税款)

         或借:应交所得税科目 XXX

         贷:所得税费用科目 XXX(增加应交税款)

以上五部分分录构成企业计提所得税的完整分录。