小规模既有专票又有普票怎么报税

小规模既有专票又有普票的企业,报税主要有以下方法:

1. 分开报税

严格按照专票和普票分开计算应纳税所得额。专票部分计算并缴纳增值税和销售税;普票部分直接计入应纳所得额计算并缴纳所得税。

2. 综合申报

可将专票和普票合并申报,先将专票部分的销售额扣减相关税额和成本费用,计算出专票部分的应纳税所得额;再将普票销售额直接纳入应纳税所得额。

两种方法的税额是一致的,主要区别是申报流程和程序不同。

小规模企业报税时需要注意:

1)严格按照税法规定开具合法专票和普票,有效账簿等要求。

2)计算各项费用时,严格按照税法规定的扣除条件和范围。

3)申报时提供相关专票和其他有效凭证。缴税部门有权要求提供全部凭证。

4)如存在专票和普票间接销售的情况,应说明相关业务状态。

5)如采用综合申报方法,税务机关可以要求采用分开申报的方法。

以上内容是对小规模既有专票又有普票报税方面的介绍。希望能为您解决疑惑提供参考。如果仍有问题,欢迎继续与我交流。