企业所得税年度汇算清缴怎么做

企业所得税年度汇算清缴的步骤如下:

1. 年度所得确认。企业需根据会计凭证和账簿记载的收入、成本、费用等信息计算出本年度的应纳税所得额。

2. 确定税率。根据企业当年的应纳税所得额确定适用的企业所得税税率。一般分为20%和25%两种税率。

3. 计算应纳税额。应纳税所得额乘以税率即得出企业应纳税额。应纳税额一般不得少于法定最低税额。

4. 扣除已预缴税额。预缴季度所得税和已代扣代缴个人所得税等可在年度汇算时扣除,计算出需补缴或退税的税款。

5. 申报与缴纳。企业按要求填写《企业所得税年度纳税申报表》,于次年5月31日前报送主管税务机关,同时缴付税款或办理退税手续。

6. 主管税务机关复核。税务机关会对企业申报材料进行复核,如发现问题会进行税务调整,企业需结算并缴纳税款差额及罚款。

7. 再议申请。企业对税务机关的复核结果不满意,可以在收到复核通知之日起60日内提出再议申请,再议过程需提供更详尽的会计资料证明,待再议结果作出后需缴纳相关税款。

8. 享受税收优惠。对享受税收优惠的高新技术企业和小微企业等,需在年度税务汇算时提供相关证明资料,按规定的税率优惠幅度缴纳税款。

9. 表报相关信息。企业所得税年度申报表中,还需要填报与缴纳税款相关的其他信息,如减免税项目申报、isodemand电子申报等。