进项大于销项怎么报税

当企业的进项总额大于销项总额时,会出现进项税额大于销项税额的情况,这会产生增值税留抵扣额。报税时需要注意以下几点:

1. 增值税纳税申报表中,在“应纳税额”项下填写销项税额。在“已抵扣税额”项下填写进项税额。由此计算出的“本期应补(退)税额”为负数,表示企业享受税额留抵扣。

2. 需要填写增值税留抵扣明细表,详细列明本期进项税额和销项税额,以及留抵扣税额情况。报送纳税申报表的同时一并报送该明细表。 

3. 留抵扣税额可以选择结转抵充下一期应纳税额或申请退税。选择退税的,需要在增值税纳税申报表中选取“本期申请退还税额”项,填入留抵扣税额金额。税务机关审核无误后会安排退税。

4. 若选择结转抵充下一期,则在下一期申报时,填入留抵扣额抵充“已抵扣税额”。但一定要在明细表中填写该笔留抵扣额抵充的金额和期间。重复留抵扣并结转直至抵充完毕。 

5. 发生进项税额超过销项税额的情况,企业无法从客户收取对应增值税销项税额。但从进项抵扣的角度,相关成本可以在计算企业应纳税所得额时扣除。这是进项税额大于销项税额的一个补偿作用。

6. 留抵扣税额在申报期限内可以重复留抵扣,超过期限的留抵扣税额将被取消,不再有抵扣效力。这点企业需要特别留意。

以上就是进项税额大于销项税额时的报税要点。企业需准确理解税法规定,按时正确申报,充分利用税收优惠,合法合理避免税负。如有不明情况,也应及时咨询税务机关。