税盘维护费怎样做账

税盘维护费指企业为了维护好企业的税务事务和税负,聘请税务专业人员或税务中介机构提供的服务费用。这些费用在企业的财务报表中属于期间费用,应当在当期确认为费用。

具体做账方法如下:

1. 签订税盘维护服务合同,约定服务内容、服务期限、服务费用等。这时候不确认费用,仅作为备查。

2. 根据合同约定,在服务期限内(通常为1年)每月或每季确认一定金额的税盘维护费。比如年费50万元,可以每月确认4.17万元(50万/12个月)或每季度确认12.5万元(50万/4个季度)。

3. 确认税盘维护费时,借记管理费用科目,贷记应付账款科目。如:

借:管理费用 - 税盘维护费   4.17万元

贷:应付账款 - 税务中介服务费用  4.17万元

4. 按合同约定期限内支付服务费用时,借记应付账款科目,贷记银行存款科目。如:

借:应付账款 - 税务中介服务费用  50万元

贷:银行存款                             50万元

5. 如果服务期限跨越两个会计年度,则在每个会计年度分别确认和支付当年的部分费用。按上例,如果服务期是2019年7月到2020年6月,那么2019年确认和支付25万元费用,2020年确认和支付剩余25万元费用。

总之,税盘维护费的确认和支付应当与服务的实际提供和期限相匹配,不能集中在某个会计期间内完成,这么做才符合会计的匹配原则和期间费用的确认原则。请注意把握住主要的会计原则,做到理解并正确应用。