通过合理设置税种确定税率

通过合理设置税种和税率,可以实现税收的公平性、效率性和统筹性。具体可从以下几个方面来考虑:

1. 选择比较弹性的税种。如增值税、消费税等比较弹性的税种,税率稍微提高不会对经济产生太大影响,易于税收增加。而选择不弹性税种,税率提高会对经济产生较大干扰。

2. 结合经济发展水平确定税种。在发展中国家应选用简单的直接税种,如所得税;在发达国家可选择更复杂的直接税种,如遗产税和赠与税。对发展不平衡产业可用消费税等间接税进行调节。

3. 选择税基较广的税种。如增值税、消费税等税基较广的税种利于增加税收和调控经浟。所得税税基虽然也较广,但其累进税率会影响居民消费,不宜过快提高。

4. 确定适度的税率。税率过高会影响居民消费和企业投资,过低又达不到增加税收的目的。一般而言,增值税和消费税税率在5-17%较为适宜;企业所得税率在15-35%较为合理;个人所得税率最高税率在30-50%左右。

5. 实行差别税率。根据商品性质、所得水平的高低设置差别税率,可以在保证税收的同时兼顾公平性。如对基本生活必需品实行低税率,对高档消费品实行高税率。对高收入者设置较高的累进差别税率。

6. 采用税收激励措施。如对环境友好型产品给予税收减免;对高新技术企业给予所得税优惠,以激励产业发展。这可以在一定程度上弥补纯粹递增税率可能带来的影响。

综上,通过选择比较弹性和税基广的税种,确定适度的差别税率,给予必要的税收激励,可以在保证税收的同时实现公平高效。但各国经济发展水平不同,需根据自身实际情况来设定税制。