纳税调整项目明细表怎么填

纳税调整项目明细表是企业在申报企业所得税年度纳税调整的时候需要填写的一份表格。以下是填写指引:

1. 纳税主体栏:填写企业的纳税人识别号和企业名称。

2. 项目栏:主要填写taxable income(应纳税所得额)的调整项目,如公允价值变动损益、投资性房地产公允价值变动、非货币性资产交换损益等。选择适合企业的项目进行填报。

3. 摘要说明栏:简要说明该调整项目的相关信息,如发生额、相关会计凭证号等。

4. 本年发生额栏:填写各项目本年的相关金额,如收入、费用、损益等。填写发生额的正负金额。

5. 以前年度余额栏:填写各项目以前年度生成的递延税项的余额,如递延收益。填写的金额应为正数。

6. 本年调整额栏:填写各项目本年实际发生额与会计记录金额的差异,产生的应纳税所得额的调整额。正负金额。

7. 期末余额栏:填报各项目本年期末形成的递延税项余额。填写正数。

8. 备注栏:对某些较复杂的项目,需要较详细的说明和附件资料,可以在此栏注明和附件信息。

填报该表时要与企业的会计账目相对应和匹配,金额准确填报,并与企业所得税年度纳税申报表中的相应项目金额相吻合,从而真实客观反映企业的应纳税所得额。