手续费返还如何申报增值税

手续费返还申报增值税需要注意以下几点:

1. 手续费返还属于应税销售,需要在增值税税款计算中列入销售额。以手续费收入的10%返还为例,如果原手续费收入100万,增值税税率为16%,那么需要申报销售额110万元(100万+10万返还),缴纳增值税税款176万元(110万*16%)。

2. 手续费返还对应的进项税额可以抵扣。以上例,如果原手续费支出80万,税率16%,那么对应的进项税额为128万,可以抵扣销项税款176万元。实际缴纳税款为176万-128万=48万元。

3. 手续费返还的销售额和进项额都需要在增值税纳税申报表中正确申报。销售额申报在“应税销售额”项下,进项额申报在“进项税额”项下,然后计算“销项税额”和“应纳或可抵扣增值税”。

4. 手续费返还相关凭证需要妥善保存,以备税务机关检查。主要凭证包括与客户的手续费返还协议或通知,返还款项支付记录等。

5. 如果手续费返还对应之前的交易,且相关进项税额已申报抵扣,则需要对此进行修正。应补缴之前抵扣过的进项税额,并申报本期销项税额。

6. 手续费返还若对应之前的免税或非应税销售交易,则不需要纳入增值税征收范围,也不得抵扣相关进项税额。

7. 遇到复杂情况,可咨询税务机关或寻求专业会计服务。