资产折旧摊销纳税调整表怎么填写

资产折旧摊销纳税调整表主要用于企业所得税汇算清缴时,对资产折旧摊销金额进行调整,以确认应纳税所得额。填写时主要需要注意以下几点:

1. 选好资产种类。表中分为房屋及建筑物、机器设备、运输工具三大类,需要正确选择资产所属的种类。

2. 填写原值。原值是购置资产时的价值,需要填写资产的购置价款。如果资产有后续改建、扩建的,还需要加上改建扩建的价款。

3. 填写摊销年限。根据企业会计准则和资产分类,填写正确的摊销年限。一般房屋为30-50年,机器设备为10-15年,运输工具为4-5年。

4. 填写当年应摊销额。根据原值和摊销年限,计算出当年应该摊销的金额。采用年限平均法,即原值除以摊销年限。

5. 填写当年实际摊销额。填写企业实际摊销的金额,一般与应摊销额相等,税法允许实际摊销额低于应摊销额。

6. 填写调整金额。调整金额为当年实际摊销额减去当年应摊销额,如果实际摊销额高于应摊销额,则填正数,反之填负数。

7. 填写累计调整金额。上年累计调整金额加上本年调整金额,作为本年累计调整金额填入。

8. 填写资产净值。原值减去累计摊销额加上累计调整金额,得出资产的净值。

综上,资产折旧摊销纳税调整表的填写要根据企业实际情况,选择正确的资产种类,填写准确的原值、摊销年限和当年实际摊销额等,并正确计算调整金额和资产净值,为企业所得税申报提供准确信息。