增值税计提的会计账务处理

增值税计提的会计账务处理主要包括以下几个步骤:

1. 确定应税项目。根据国税局的规定,确定公司的产品或劳务是否属于应税项目,需要缴纳增值税。如果属于,应税项目代码和税率由税务机关提供。

2. 开具增值税专用发票。公司向客户销售应税商品或提供应税劳务,需要按规定开具增值税专用发票,注明销售额、税率、税额等信息。

3. 确认销售收入和销项税额。根据开具的发票确认销售收入金额和销项税额(销售额×税率),并在会计账上进行核算记账,增加销售收入和销项税额的账面金额。

4. 确认进项税额抵扣。购买应税商品或接受应税劳务,根据供应商开具的进项税专用发票确认进项税额,在会计账上核算记账,确认进项税额的账面金额。

5. 按期申报增值税。每月或每季度在规定的时间内,根据销项税额和进项税额计算增值税净额,向税务机关申报并缴纳税款,或办理增量退税手续。

6. 进行期末调整。根据实际情况调整销项税额和进项税额,如有差异产生的原因进行分析处理,影响会计报表的当期损益及销售费用和管理费用的金额,需在会计账上进行调整记账。

综上,增值税计提的会计处理是按照税收规定,通过核算确认销项税额和进项税额,计算增值税净额并申报缴税,同时对会计账簿进行对应的记账,使会计报表正确反映增值税的影响。这需要财会人员对税法规定和会计准则有比较清晰和准确的理解。