递延所得税资产最后怎么结转

递延所得税资产是企业在企业所得税计算中,由于税法规定的应纳税所得额与会计利润的差异造成的退税所得或抵免应纳税额的税项。这部分税项随着相关权益的实现或负债的结清而结转。那么递延所得税资产最后如何结转?

1. 与资产相关的递延所得税资产,通常在相关资产被折旧或者处置时结转。例如固定资产的加速折旧产生的递延所得税资产,会在正常折旧期间内 systematically 结转,直至相关固定资产完全折旧为止。

2. 与负债相关的递延所得税资产,通常在相关负债取消或者结清时结转。例如销售的押金形成的递延收入及递延所得税负债,会在客户全额退还押金时结转。

3. 与亏损相关的递延所得税资产,通常在企业重新获得应纳税所得额时结转。例如由于前期损失形成的税款损失的递延所得税资产,会在企业重新获得税前利润时结转使用。

4. 若相关资产或负债的账面价值发生减值或取消,也会导致相关的递延所得税资产结转。例如存货跌价准备的递延所得税资产会在存货实际报废时结转。

5. 若预计未来不会有足够的应纳税所得额可供扣除相关递延所得税资产,该递延所得税资产将不再被确认,需要予以转回。

综上,递延所得税资产的结转与相关资产、负债或亏损的变化及企业的应纳税所得额的产生密切相关。希望以上说明能有所帮助!