支付企业所得税怎么做账

支付企业所得税主要包括以下几个步骤:

1.申报纳税期间。一般为上一年1-12月或上一会计年度。需要准确填报纳税期间,否则会影响税额计算。

2.确定应税所得额。应税所得额为税前利润,需要根据会计报表中的利润总额,加回所得税法规定的不得扣除的项目费用,减除所得税法规定的减免税项目等计算得出。

3.查对纳税申报表。主要为企业所得税年度申报表,需要确保各项目填写正确,金额准确。如纳税人类型、纳税期间、营业收入、成本费用、资产负债等信息。

4.确定适用税率。按照税法规定的进度税率来确定该企业适用的税率,一般为25%。但高新技术企业可减按15%税率缴纳。

5.计算应纳税额。以应税所得额乘以适用税率,计算得出的金额为应纳税额。应纳税额是需要实际向税务机关缴纳的税金。

6.填报纳税申报表。根据前面的计算,填入年度申报表各项金额,如应税所得额、应纳税额等,并签字盖章后提交税务机关。

7.办理纳税申报。将填妥的纳税申报表及相关附件材料,提交给税务机关处理。办理好纳税申报后,税务机关会发放纳税通知书和税务评估通知书。

8.开具并保存完税证明。企业需根据纳税通知书开具并保留完税证明,作为会计核算及检查的依据。

以上是支付企业所得税的主要步骤,企业需要严格按照税法的规定来计算、申报和缴纳企业所得税。同时建议企业定期对账和税务机关,以确保所得税填报准确。