现金流怎么算

现金流指企业在一定期间内产生的现金receipts(收入)和现金payments(支出)的净额。它反映了企业的财务状况和未来支付能力。现金流一般分为经营活动现金流、投资活动现金流和筹资活动现金流三大类。

经营活动现金流主要来自企业的主营业务,包括销售商品、提供劳务等经营活动产生的现金流入和流出。如销售收入、采购 payments 等。要分析经营活动现金流,主要看销售收入与各项成本费用 payments 的差额,这差额越大表明企业经营活动产生的现金流越充裕。

投资活动现金流主要来自企业的固定资产、无形资产和对外投资等长期资产的取得或处置的现金流入和流出。如购建固定资产 payments、处置固定资产收入等。投资活动现金流净额过大表明企业的资本支出过 fast,现金流压力大;相反,如果资本支出过小,可能会影响企业的长期发展。

筹资活动现金流主要来自企业取得借款及其他筹资手段产生的现金流入,以及偿还债务和分配股利等产生的现金流出。如发行债券收入、借款收入、偿还债务 payments、支付股利等。筹资活动现金流如果过于依赖外部筹资,企业的财务风险会较大;如果企业能通过自身业务活动产生充裕的现金流而少依靠外部筹资,那么财务状况较为稳健。

综上,要全面评估一个企业的现金流状况,不能单看某一种现金流,而要考察其经营活动现金流、投资活动现金流和筹资活动现金流的构成与变化情况,判断三大现金流的合理性与平衡性。现金流管理的关键是实现现金的有效循环和动态优化。