未开票收入后期补开怎么做账

未开票收入后期补开的会计处理步骤如下:

1. 查找原始的销售订单或者合同,确认当时的销售金额以及未开票的原因。这一步很重要,要查清楚当时的交易详情,确认应收账款的准确金额。

2. 撰写备忘录,说明补开销售发票的原因,时间,客户名称,销售金额等详细信息。这一步也很关键,为日后审计或查询留下记录。

3. 开立销售发票,发票号码使用后续的号码,日期使用实际补开发票的日期。在发票上注明"此票系补开发票"等字样,以区分正常开票。

4. 根据发票金额,确认应收账款增加的金额,进行相应会计分录:"应收账款 xxx 货币资金xxx"。这一步反映未开票收入真实到账的会计影响。

5. 将新开立的发票交给客户,客户确认后进行支付。收到客户付款后,进行反向分录:"货币资金xxx 应收账款xxx"。至此未开票收入的后续补票过程完成。

6. 考虑未开票期间的坏账准备计提,如果有需要就进行相应的计提分录。这一步是为了配合应收账款的增加,将其减值损失合理提取。

7. 整个过程留存完整证据,以便验证和审计。包括发票、收款凭证、分录凭证及说明等。

以上就是未开票收入后续补开发票的完整会计处理过程。关键是要确认准确的原始交易信息,并做好证据保全。有任何疑问可以再回复我。