预缴增值税个人垫付怎么做账

预缴增值税个人垫付是指企业在销售过程中产生的增值税暂未办理进项税额抵扣,企业负责人会选择先行个人垫付,待进项税额抵扣完成后再报销回企业的情形。这种情况下,企业和个人如何会计处理?

一、企业会计处理

1. 销售出库时,按销售价格和税率计算销项税,计入“销项税额”科目。

2. 负责人垫付增值税款时,将该笔销项税额转出,借记“其他应付款”科目,贷记“销项税额”科目。

3. 进项税额抵扣完成后,将可抵扣的税额转入,借记“销项税额”科目,贷记“其他应付款”科目。

二、个人会计处理

1. 垫付增值税款时,借记“其他应收款”科目,贷记“银行存款”科目。

2. 企业报销时,借记“银行存款”科目,贷记“其他应收款”科目。

以上就是预缴增值税个人垫付的企业和个人会计处理方法。关键是要清楚记录其他应付款和其他应收款的字条目,明确个人垫付款与企业的报销关系,方便后续核算使用。

个人垫付增值税虽然可以解决企业的资金困难,但税控风险较大。企业应合理控制个人垫税金额,建议采取分期缴纳或申请税款缓缴等方式,并加快进项税额抵扣的进度,尽快报销垫付款,减少税控风险。

同时,为规范管理,企业应对个人垫付税款建立台账,明确垫付人、金额、报销情况等信息,并与会计账簿核对确认,以免出现漏报漏缴的情况。