专用发票小写合计数没写可以用吗

专用发票如果小写“合计”数额没有填写,属于发票不合规,税务机关不会认可该发票。理论上不可以使用,会产生以下影响:

1. 无法抵扣进项税额。使用不合规发票抵扣进项税额,税务机关有权不予认可,导致所申报的进项税额不被抵扣,需要在次月纳税申报时补缴,增加企业税负。

2. 无法确认销项税额。使用不合规发票确认销项税额,同样面临税务机关不予认可的风险,销项税额无法确认,减少应纳税额,影响企业当期纳税。

3. 可能面临处罚。税务机关发现企业使用不合规发票,有权进行处罚,包括但不限于停止使用该批发票、处以罚款等,增加企业经济损失。

4. 影响企业信誉。外部单位发现企业使用不规范发票,会产生不信任,影响企业商业信誉和形象。

但是,考虑到实际操作中难免出现疏忽失误的情况,税务机关对于小额发票的小问题可能会采取较为宽松的态度,不会严格追究责任。如果专用发票仅小写“合计”数额漏填或错填,属于小问题,多数情况下会允许补填或更正,并不会严格按不合规发票处理:

1. 预先向税务机关说明情况,填写更正表申请补填或更正“合计”数额,税务机关多数会同意允许更正。

2. 在企业所得税年度纳税申报过程中,补填或更正该发票的“合计”数额,并在纳税申报表的不合规发票更正表中说明情况,申报年度内小问题税务机关通常也会予以通过。

3. 避免大批量或总金额较大的专用发票出现“合计”数额漏填问题,这会加大被税务机关识别和处罚的风险。

综上,专用发票小写“合计”数额没写严格来说不可以使用,但考虑实际操作需要,对小问题税务机关态度较为宽松,采取补填或更正措施后可以继续使用,但企业需要妥善控管,避免出现大问题。