未计提税金及附加下一年做以前年度损益调整了 企业所得税汇算清缴的时候怎么调整

企业在未计提税金及附加的情况下,做以前年度损益调整,在企业所得税汇算清缴时需要进行相应调整。具体操作如下:

1. 确认未计提税金及附加的项目和金额。这需要企业根据会计账目和相关会计规定,计算出实际应计提但未计提的项目以及对应金额。

2. 对以前年度损益进行调整。企业需要将未计提的税金及附加金额,作为以前年度损益调整项目,调整以前年度的损益情况。这会减少以前年度的利润,增大以前年度的亏损情况。

3. 重新计算以前年度的应纳税所得额。以前年度利润减少,会导致以前年度的应纳税所得额减少,需要对此进行重新计算。

4. 对已预缴的企业所得税进行调整。如果以前年度利润减少导致实际应纳税所得额减少,那么企业当年已预缴的企业所得税会出现超额缴纳的情况。这部分超额缴纳的企业所得税可以抵减当期应缴纳的税款。

5. 详细记录调整过程及数字,以便账务处理和税务清缴。企业需要详细记录未计提项目及金额,以前年度损益调整金额,重新计算后的应纳税所得额等数据,这有利于企业账务处理和税务机关核定清缴。

6. 提交税务调整申报,并缴纳对应的税款。企业应向税务机关提交企业所得税调整申报表,报送调整详情,并缴纳调整后实际应缴纳的税款,以完成所得税的清缴工作。

综上,未计提税金及附加的企业,需对以前年度损益进行调整,重新计算以前年度应纳税所得额,调整已预缴税款,详细记录调整过程,并提交调整申报与缴纳相应税款,以完成企业所得税的清缴。