社保费个人部分已经收取，提取管理费用全额提取，如何调账

社保费按规定分为个人部分和单位部分,一般个人部分由个人承担,单位部分由用人单位支付。如果用人单位已经向个人员工收取了社会保险个人部分费用,但实际在缴纳时却全额提取了管理费用,这属于不规范操作,需要进行调账处理:

1. 确认实际个人应缴纳部分:根据社会保险规定的费率,确认实际个人应该缴纳的金额,例如养老保险个人部分费率在8%,则实际个人应缴金额=个人工资总额×8%。

2. 核实已收取个人费用:查看用人单位的工资薪金发放记录,核实实际向个人员工收取的社会保险费金额。

3. 计算差额:实际个人应缴金额与已收取个人费用的差额,属于用人单位未正确提取的个人部分费用。

4. 退还个人:将上述差额通过工资支付结算的方式退还给个人员工。退还时要在工资条目中注明社会保险费个人部分退款。

5. 调整管理费用:用人单位全额提取的管理费用,需要相应调减。管理费用金额=实际个人缴纳部分+单位实际应缴部分。单位部分金额按社保规定的费率计算。

6. 重新填报社保缴纳tfn表:根据调整后的各个缴费项目的金额,填报社会保险费费用分摊表,向社会保险机构重新申报当期的社会保险费缴纳情况,申请调账。

7. 更正会计账目:在会计账目中,对社会保险费的记账science进行更正,将管理费用和个人应付部分的金额调整到正确数额。

综上,社保费的调账处理涉及个人员工、用人单位与社保机构多个方面。用人单位要认真核查各个缴费项目的实际金额,并逐步进行退款、重新报缴、账务更正等步骤,以确保社会保险费的规范缴纳。